サービス内容
中国の給与管理では、月次給与の計算に加え、個人所得税の源泉徴収、社会保険、住宅積立金、外国人向け手当及び年度確定申告への対応が必要です。外国人従業員については、中国滞在日数、国外支給給与、出向契約及び租税条約についても検討しなければなりません。
月次給与計算
中国人及び外国人従業員について、月次給与の計算及びレビューを行います。
- 総支給額から手取額までの給与計算
- 給与、賞与及び各種手当の計算
- 個人所得税の源泉徴収計算
- 社会保険及び住宅積立金の計算
- 給与台帳及び月次レポートの作成
- 入社、退職及び給与変更時の調整
既存の給与計算システムや社内人事体制に応じて、サービス範囲を調整することができます。
個人所得税の申告
中国の雇用主は、原則として給与所得に係る個人所得税の源泉徴収義務者となります。当社は、毎月の税額計算、申告データの作成及び給与記録との照合をサポートします。
- 従業員の税務登録及び情報管理
- 月次個人所得税の計算
- 源泉徴収申告データの作成及びレビュー
- 賞与及び各種手当の税務処理
- 給与記録と税務申告の照合
- 過去の申告誤りに係る修正対応
- 税務当局からの照会対応
外国人駐在員の税務
外国人駐在員については、給与の支払場所だけでなく、中国での勤務日数、給与コストの負担法人及び実際の勤務状況に基づいて課税関係を判断する必要があります。
- タックス・イコライゼーション（税負担調整）及び仮定税額の計算
- 会社負担の個人所得税に係るグロスアップ計算
- 中国国内払い給与と国外払い給与の照合・調整
- 中国における税務上の居住者判定
- 中国滞在日数の確認
- 中国国内及び国外支給給与の税務処理
- 出向契約及び給与コスト負担関係の確認
- 租税条約の適用
- 賞与及び株式報酬の税務分析
- 中国への入国時及び出国時の税務手続
- 二重課税及び外国税額控除の検討
年度確定申告
居住者は、所得、源泉徴収税額及び控除の状況に応じて、課税年度終了後に個人所得税の年度確定申告が必要となる場合があります。
- 年間給与及び源泉徴収記録の確認
- 年度確定申告義務の判定
- 年間税額の計算及び申告
- 税金の還付または追加納付の確認
- 国外所得及び外国税額控除の検討
- 中国から出国する従業員への対応
継続的な月次業務だけでなく、特定の個人所得税または外国人駐在員に関する問題についても対応します。
Mochizuki Consultingの強み
クロスボーダー税務への対応
中国国内の給与計算だけでなく、国外支給給与、出向契約、グループ会社間の費用付替え、租税条約及び本国での税務を含めて検討します。
多言語コミュニケーション
英語、中国語及び日本語により、現地人事・財務部門、外国人経営者及び海外本社との調整を行います。
税務・給与・会計の一体的な分析
給与に関連する個人所得税、社会保険、法人所得税、移転価格及び会計処理の関係を総合的に確認します。
ご相談ください
外資系企業及び外国人駐在員を対象として、中国における給与計算、個人所得税及び社会保険に関する実務を一体的にサポートします。
中国の税務・会計についてご相談ください
中国における税務・会計上の取扱いは、事業内容、取引形態及び中国での活動状況によって異なります。
MOCHIZUKI Consultingでは、現在の状況を確認したうえで、必要な手続と対応範囲をご案内します。
お問い合わせ
英語、中国語及び日本語により、現地管理部門と海外本社の双方をサポートします。